Kısaca: Alışıldık kişisel yıl değerlendirmesi mümkün olan en kötü anda planlanıyor ve yanlış sorular etrafında kuruluyor. Aralık sonunda, yıl bitmeden ve veri eksikken yapılıyor; yılın ne ürettiğini değil nasıl hissettirdiğini soruyor. Dünyadaki her düzenlemeye tabi kuruluş bunun tersini yapıyor ve son tarihleri yayımlanmış durumda. Amerika Birleşik Devletleri’nde büyük hızlandırılmış bildirimcinin mali yıl sonundan itibaren Form 10-K sunmak için 60 günü, hızlandırılmış bildirimcinin 75 günü, diğer herkesin 90 günü var. Avrupa düzenlenmiş piyasalarındaki ihraççıların yıllık finansal rapor için dört ayı, altı aylık rapor için üç ayı var. Birleşik Krallık’ta halka açık şirketlerin hesapları sunmak için altı ayı, özel şirketlerin dokuz ayı var. Yıl sonundan itibaren güne çevrilip birlikte ele alındığında bu altı son tarihin medyanı 105 gün, ortalaması 133 gün. Takvim yılına uygulandığında medyan 15 Nisan’a denk geliyor. Hiçbir yargı çevresinde hiç kimseden yıllık hesabını 1 Ocak’ta hazır etmesi istenmiyor ve herkesten onu kapanmış veriyle kurması isteniyor. Bu yazı doğrulanmış raporlama takvimini gösteriyor, kişisel karşılığını türetiyor ve kararlar listesi yerine gerçek bir faaliyet raporunun yapısı üzerine kurulu altı bölümlük bir değerlendirme şablonu veriyor.
Kişisel yıllık değerlendirmenin hiçbir şey üretmemekle ün yapmasının belirli bir nedeni var. Neden, düşünmenin işe yaramaması değil. Neredeyse herkesin bunu, gerekli koşulların bulunmadığı tek haftaya yerleştirmesi.
Aralığın son haftasının üç sorunu var. Yıl bitmemiştir, dolayısıyla veri yapısı gereği eksiktir. Tatilin içine denk gelir, dolayısıyla duygusal referans noktası her iki yönde de temsil edici değildir. Ve kararlar için kültürel bir son tarihin hemen öncesinde durur; bu da değerlendirmenin aslında bir değerlendirme olmadığı anlamına gelir. Bir taahhüt töreninin ön sözüdür ve analiz, zaten verilecek olan taahhüdü haklı çıkaracak biçimde şekillenir.
Kendini yıllık olarak değerlendirmekle hukuken yükümlü kuruluşlar bu sorunu çözdüler ve bunu irade gücüyle değil düzenlemeyle çözdüler. Son tarihler kamuya açık. Okumaya değer, çünkü dürüst bir yıllık hesabın gerçekte ne kadar sürdüğüne dair bir dizi yargıyı kodluyorlar.
Raporlama takviminin gerçekte gerektirdiği şey
Aşağıdaki her rakam birincil kuraldan veya kanundan alınmıştır. Hiçbiri çıkarım değildir.
| Rejim | Dayanak | Yıllık son tarih | Ara dönem son tarihi |
|---|---|---|---|
| ABD, büyük hızlandırılmış bildirimci | Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu dönemsel raporlama yükümlülükleri | Mali yıl sonundan itibaren 60 gün içinde Form 10-K | Çeyrek sonundan itibaren 40 gün içinde Form 10-Q |
| ABD, hızlandırılmış bildirimci | Aynı | 75 gün içinde Form 10-K | 40 gün içinde Form 10-Q |
| ABD, diğer tüm bildirimciler | Aynı | 90 gün içinde Form 10-K | 45 gün içinde Form 10-Q |
| AB düzenlenmiş piyasaları | Şeffaflık Direktifi 2004/109/AT, Madde 4(1) ve Madde 5(1) | Her mali yılın bitiminden en geç dört ay sonra yıllık finansal rapor | İlgili dönemin bitiminden en geç üç ay sonra altı aylık finansal rapor |
| Birleşik Krallık, halka açık şirket | 2006 tarihli Şirketler Kanunu, 442. madde | Hesap referans döneminden itibaren altı ay içinde sicile teslim | Bu madde kapsamında uygulanmaz |
| Birleşik Krallık, özel şirket | 2006 tarihli Şirketler Kanunu, 442. madde | Dokuz ay içinde teslim | Bu madde kapsamında uygulanmaz |
| ABD, para politikası | Federal Açık Piyasa Komitesi’nin yayımlanmış usulü | Yılda sekiz düzenli toplantı, yaklaşık her altı haftada bir | Aynı ritim |
| Euro bölgesi, para politikası | Avrupa Merkez Bankası Yönetim Konseyi’nin yayımlanmış usulü | Her altı haftada bir para politikası kararı; Konsey ayda yaklaşık iki kez toplanır | Aynı ritim |
Bu tablonun tek tek sayılardan daha önemli iki özelliği var.
Birincisi, hiçbir son tarihin sıfır olmaması. Bu kümedeki en kısa yıllık raporlama yükümlülüğü 60 gündür ve ABD’nin en büyük, en iyi kaynaklara sahip şirketlerine, defterleri hızla kapatmak için ayrı departmanları olanlara uygulanır. Kimseden yılın bittiği gün yıllık hesap üretmesi istenmez, çünkü onu üretmek için gereken veri o gün mevcut değildir.
İkincisi, yıllık raporun hiçbir zaman tek ritim olmaması. Bu rejimlerin her biri yıllık yükümlülüğü daha kısa bir yükümlülükle eşliyor: ABD’de üç aylık, Avrupa Birliği’nde altı aylık. Merkez bankaları ise hiç durmayan altı haftalık bir döngü işletiyor. Yıllık değerlendirme bir yığının en üst katmanıdır, tek başına bir olay değil. Yalıtılmış biçimde yapılan yılda bir düşünmenin başarısız olma eğiliminin nedeni budur: altında kanıt sağlayacak daha küçük bir döngü yoktur.
Takvimi kişisel bir takvime çevirmek
Şimdi düzenlemelerin sizin için yapmadığı kısım. Her yıllık son tarihi yıl sonundan itibaren güne çevirin, sıradan bir takvim yılına uygulayın ve nereye düştüğüne bakın.
Günler, raporlama yılının 31 Aralık’ından itibaren, tutarlılık için artık olmayan bir yıl üzerinden sayılmıştır. Dört ay 30 Nisan’a, yani 120. güne denk gelir. Altı ay 30 Haziran’a, 181. güne. Dokuz ay 30 Eylül’e, 273. güne.
Tablo: Kişisel takvim yılına çevrilmiş yasal yıllık son tarihler (CEOtudent editöryel çerçevesi, yukarıda atıf yapılan metinlerden türetilmiştir)
| Rejim | Metindeki hali | Yıl sonundan sonraki gün | Yılınız 31 Aralık’ta bitiyorsa tarih |
|---|---|---|---|
| ABD, büyük hızlandırılmış bildirimci | 60 gün | 60 | 1 Mart |
| ABD, hızlandırılmış bildirimci | 75 gün | 75 | 16 Mart |
| ABD, diğer bildirimciler | 90 gün | 90 | 31 Mart |
| AB, yıllık finansal rapor | 4 ay | 120 | 30 Nisan |
| Birleşik Krallık, halka açık şirket | 6 ay | 181 | 30 Haziran |
| Birleşik Krallık, özel şirket | 9 ay | 273 | 30 Eylül |
Medyan: 105 gün. Ortalama: 133 gün. Medyan tarih 15 Nisan.
Bulgu bu ve küçük bir bulgu değil. Üç yargı çevresi ve altı bildirim kategorisi boyunca, bir yıllık hesabın ne zaman tamamlanması gerektiğine dair kurumsal mutabakat nisan ortasıdır. Kümedeki en sıkı gereklilik 1 Mart’tır. Neredeyse her insanın kişisel yıllık değerlendirmesini denediği tarih olan 31 Aralık, hiçbir düzenleyicinin hiçbir kuruluşa dayattığı en erken son tarihten bile en az 60 gün daha erkendir.
Açıkça söylenmeye değer bir sonuç var. Dokuz aylık özel şirket süresi tablodaki en gevşek olanıdır ve tam da bir insana en çok benzeyen kuruluşlara uygulanır: küçük, borsada işlem görmeyen, halka açık ortağı ve bekleyen analisti olmayan. Kanun onlara karşı daha rahattır; değerlendirmeleri daha az önemli olduğu için değil, onu üretmek için ellerindeki kaynak daha az olduğu için. Finans departmanı olmadan tek bir hayatın değerlendirmesini yürütüyorsanız, özel şirket takvimi daha yakın benzeşimdir ve size eylül sonuna kadar süre tanır.
Üç aylık katman da aynı doğrudanlıkta çevrilir. Çeyrek kapandıktan 40 gün sonra sunulan bir 10-Q, 31 Mart’ta biten bir çeyrek için ilk üç aylık kontrol noktasını 10 Mayıs’a koyar. Dönem bitiminden üç ay sonraki altı aylık yükümlülük ise yıl ortası hesabını 30 Eylül’e koyar. İkisi de anında değildir. İkisi de, işin bitişi ile iş hakkındaki rapor arasında bir kapanış dönemi varsayar.
Gecikmenin asıl mesele olması
Tüm bunları bürokratik gevşeklik diye okumak kolay olurdu. Tam tersi. Yılın bitişi ile raporun sunulacağı tarih arasındaki boşluk belirli bir işi yapmak için vardır ve o işin kişisel karşılıkları vardır.
Verinin kapanması gerekir. Faturalar geç gelir, ödemeler geç netleşir, yıla atfedilen sonuçlar yıldan sonra ulaşır. Kişisel olarak: aralığın sonuçları aralıkta görünmez. Kasımda tamamlanan bir proje sonucunu henüz üretmemiş olabilir. Sağlık göstergelerinden gelire ve ilişkilere kadar gecikmeyle ölçülen her şey henüz raporlanmamıştır.
Bağımsız birinin bakması gerekir. Yıllık hesaplar denetlenir. Kişisel bir değerlendirmenin denetçisi yoktur; tam da bu yüzden gurur okşayan anlatıya kayar ve kendi değerlendirmenizin taslağını, gerçekte yaşadığınız yılı bilen bir kişiye göstermenin en güçlü gerekçesi budur.
Anlatı sayılardan sonra kurulmalıdır, önce değil. Bir faaliyet raporunda yönetim değerlendirmesi finansal tabloları izler. Aralıkta yapılan kişisel bir değerlendirmede ise anlatı genellikle önce gelir ve kanıt sonradan onu desteklemek üzere devşirilir. İkisi arasındaki en büyük yapısal fark budur ve yalnızca sırayı değiştirerek tamamen giderilebilir.
Bunların hiçbiri süresiz erteleme savunusu değildir. Son tarihler son tarihtir ve kümedeki en uzunu bile dokuz aydır. Savunulan şey bir kapanış dönemidir: yılın bitişi ile değerlendirmenin yazılması arasında, yılın sonuçlarının gelmeyi tamamladığı tanımlı bir aralık.
Yıllık Kişisel Değerlendirme şablonu
Bir faaliyet raporunun standart bir yapısı vardır ve bu yapı süs değildir. Her bölüm, yokluğunda belirli bir kendini kandırma türünün ortaya çıktığı görüldüğü için vardır. İşte o yapının bölüm bölüm çevirisi.
Tablo: CEOtudent Yıllık Kişisel Değerlendirmesi. Yasal bir faaliyet raporunun yapısını örnek alan altı bölüm. Editöryel çerçevedir; finansal veya mesleki tavsiye değildir.
| Bölüm | Kurumsal aslı | Ne yazarsınız | Engellediği kendini kandırma |
|---|---|---|---|
| 1. Sonuçlar | Finansal tablolar | Bu yıl ölçülebilir biçimde ne değişti; sayı varsa sayıyla: gelir, tamamlanan üretim, kilo, tasarruf oranı, önemli olan işe ayrılan saat. Sıfat yok. | Yılın ne ürettiğinin yerine nasıl hissettirdiğini koymak |
| 2. Bölüm incelemesi | Faaliyet bölümü raporlaması | Aynı incelemeyi gerçekten yönettiğiniz her alan için ayrı ayrı tekrarlayın: iş, sağlık, para, ilişkiler, öğrenme. Her biri bir paragraf, harmanlama yok. | Güçlü tek bir alanın zayıf bir yılın itibarını taşımasına izin vermek |
| 3. Risk faktörleri | Risk faktörleri açıklaması | Gelecek yıla en çok zarar verme ihtimali olan üç şeyi, katlanabildiğiniz kadar somut yazın. Gelirin tek kaynakta yoğunlaşması, tedavi edilmemiş bir sağlık sinyali, kredili işleyen bir ilişki. | Eksik bırakarak iyimserlik; kişisel planlamanın en yaygın hatası |
| 4. Kaynak tahsisi | Sermaye tahsisi ve kaynak kullanımı | Sınırlı kaynaklarınızın nereye gittiği: saatler, para ve dikkat, niyetle değil yüzdeyle. Beyan edilen öncelikleri fiili tahsisle karşılaştırın. | Önceliklerinizin söyledikleriniz olduğuna inanmak, fonladıklarınız değil |
| 5. Durdurulan faaliyetler | Durdurulan faaliyetler | Neyi bıraktınız ve neyi bırakmanız gerekirken bırakmadınız. Yılı yalnızca ataletle atlatan taahhütleri adlandırın. | Kimsenin resmen bitirmediği yükümlülükleri biriktirmek |
| 6. Görünüm | Yönetim görünümü ve öngörüsü | Gelecek yılın az sayıdaki taahhüdü; her biri, 1 ila 5. bölümlerden onu haklı çıkaran kanıtla birlikte. En son yazılır, asla ilk değil. | Analiz var olmadan üretilmiş kararlar |
Uygulamaya dair üç not.
6. bölümü en son ve yalnızca bir kez yazın. Şablonun tüm tasarımı, görünümün kanıtın ardından geldiği esasına dayanır. Sonuçları yazmadan önce taahhütlerinizi biliyorsanız, değerlendirme süstür. Bu, yaşam tasarımı yaklaşımını sıradan hedef koymadan ayıran disiplinin aynısıdır: hedefleri sistem üretir, tersi değil.
Çoğu değerlendirme 4. bölümde kırılır. İnsanlar sonuçları dürüstçe yazmaya istikrarlı biçimde razı, tahsisi dürüstçe yazmaya istikrarlı biçimde isteksizdir; çünkü tahsis, beyan edilen ile açığa çıkan öncelikler arasındaki farkın aritmetiğe döndüğü yerdir. Bir takvim dökümü ve bir hesap ekstresi bu bölümü hafızadan daha hızlı ve daha doğru üretecektir.
3. bölümün bir okuyucuya ihtiyacı vardır. Yalnızca kendiniz için yazılan risk faktörleri yumuşak olma eğilimindedir. Değerlendirmenin bir bölümünü başka birine gösterebiliyorsanız, bunu gösterin.
Yıllık değerlendirmenin yığındaki yeri
Raporlama takviminin ikinci dersi, yıllık raporun hiçbir zaman yalnız olmadığıydı. Bu da değil.
Gerçekçi kişisel yığının üç katmanı vardır ve bunlar tablodaki ritimlerle örtüşür. Gerçekte ne olduğunu yakalayan haftalık bir döngü; üstündeki her şeyin dayandığı ham veridir ve bunu haftalık değerlendirme protokolü yazısında ortaya koyduk. Merkez bankası ritmine ve 10-Q ritmine denk düşen, yönün hâlâ geçerli olup olmadığını soran altı haftalık ya da üç aylık bir döngü. Ve yönün kendisini değiştirmesine izin verilen tek katman olan yıllık değerlendirme.
Haftalık katman olmadan yıllık değerlendirmenin verisi olmaz ve bir hafıza egzersizine dönüşür. Yıllık katman olmadan haftalık değerlendirme, kimsenin bir daha sorgulamadığı bir rotayı iyileştirir. Mekanizma yığındır ve bu, kişisel işletim sistemi yazısı boyunca ilerleyen argümanın aynısıdır: değer tek bir oturumda değil, döngü yapısındadır.
CEO ve öğrenci
Bunun CEO tarafı takvim disiplinidir. Yıllık değerlendirmenin ne zaman yapılacağına önceden karar vermek, kapanış dönemini korumak, sonuçlardan önce görünümü yazmayı reddetmek ve tüm işi gelip gelmeyeceği belirsiz bir ilham değil, planlanmış bir yükümlülük olarak görmek. Kurumlar canları istediği için kendilerini yıllık değerlendirmez. Bir tarih var olduğu ve onu kaçırmanın sonuçları olduğu için değerlendirir.
Öğrenci tarafı ise değerlendirmenin içinde olan şeydir. Gerçek bir yıllık hesap, bir konuda fikrinizi değiştirir. Sizinki geçen yılkiyle aynı sonuçları ve aynı taahhütleri üretiyorsa ya hiçbir şey olmamıştır ya da değerlendirme işlemiyordur; ikincisi çok daha muhtemeldir.
Pratik değişiklik küçüktür ve motivasyonel değil, planlamaya dair bir değişikliktir. Yıllık değerlendirmeyi aralıktan çıkarın. Yıla raporlamasını tamamlaması için 60 ila 120 gün verin. Sonuçları anlatıdan önce, anlatıyı plandan önce yazın. Dünyadaki her düzenlemeye tabi kuruluşun zaten yaptığı gibi, ilkbaharda belirli bir tarih için takviminize koyun.
Sıkça sorulan sorular
Yıllık değerlendirmemi tam olarak ne zaman yapmalıyım?
Altı yasal rejim üzerinden türetilen medyan, yıl sonundan 105 gün sonrasıdır; takvim yılı için 15 Nisan. Yıl sonundan sonraki 60 ila 120 gün arası, düzenleyicilerin özel finans kadrosu olan kuruluşlar için makul saydığı aralığın içindedir. Yılınız gerçekten daha erken kapandıysa daha erken yapın. Kural, tarihin nisan olması değil, verinin tam olmasıdır.
31 Aralık gerçekten bu kadar kötü mü?
Burada incelenen üç yargı çevresinin herhangi birindeki en sıkı son tarihten en az 60 gün daha erkendir. Bunun kötü olup olmadığı, yılınızın sonuçlarının 31 Aralık’ta gerçekten görünür olup olmadığına bağlıdır. Çoğu insan için dürüst yanıt, birkaçının görünür olmadığıdır.
Zaten aralıkta bir değerlendirme yapıyorsam?
Bölün. Aralığı, yılı duygusal olarak kapatmakla ilgili olan gerçek ve yapmaya değer kısım için saklayın. Analitik değerlendirmeyi, yani şablonun 1 ila 5. bölümlerini ilkbahara taşıyın ve 6. bölümü orada yazın.
Üç aylık katmana da ihtiyacım var mı?
Raporlama takvimi evet diyor ve nedeni disiplin değil arz. Tablodaki her rejim yıllık yükümlülüğünü daha kısa bir yükümlülükle eşler. Kısa döngü, uzun döngünün tükettiği kanıtı üretmek için vardır. O olmadan yıllık değerlendirme hatırlamayla çalışır.
105 günlük rakam nereden geliyor?
Yıl sonundan sonraki güne çevrilmiş altı yasal yıllık raporlama süresinin medyanıdır: ABD bildirimci kategorilerinde 60, 75 ve 90 gün; dört aylık Avrupa gerekliliği için 120 gün; altı aylık ve dokuz aylık Birleşik Krallık şirket kategorileri için 181 ve 273 gün. Hesaplama CEOtudent’a aittir. Son tarihler düzenleyicilere.
Kaynakça
Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu’nun büyük hızlandırılmış, hızlandırılmış ve hızlandırılmamış bildirimciler için dönemsel raporlama süreleri, Form 10-K ve Form 10-Q, Amerika Birleşik Devletleri.
Avrupa Parlamentosu ve Konseyi’nin şeffaflık gerekliliklerinin uyumlaştırılmasına dair 2004/109/AT sayılı Direktifi, Madde 4(1) ve Madde 5(1).
2006 tarihli Şirketler Kanunu, 442. madde, Birleşik Krallık.
Federal Rezerv Sistemi Guvernörler Kurulu, Federal Açık Piyasa Komitesi toplantı takvimleri ve yayımlanmış usulü.
Avrupa Merkez Bankası, kurum tarafından yayımlandığı haliyle Yönetim Konseyi karar alma usulü.
Bu içerik, derinlemesine bir araştırmanın ardından yapay zeka desteğiyle derlenmiş ve CEOtudent editör ekibi tarafından yazılıp yayına hazırlanmıştır.
