Türkiye’de kendi işini kuran her genç girişimciye devletin sunduğu en somut vergi avantajlarından biri, genç girişimci kazanç istisnasıdır. Gelir Vergisi Kanunu’nun mükerrer 20. maddesiyle 10 Şubat 2016’da yürürlüğe giren bu istisna, şartları taşıyan genç girişimcinin kazancının belirli bir tutarını üç yıl boyunca gelir vergisinden muaf tutar. İlk yürürlüğe girdiğinde tutar 75.000 TL idi; bu yazının ilk yayımlandığı dönemin rakamı da buydu.
Ama bir teşviki yıllar önce yazılmış bir rehberden okumak, tam da bu yazının uyarmak istediği hatadır. Rakamlar değişti, ve 2026 itibarıyla teşvikin yapısında internetteki eski içeriklerin çoğunun hala yakalayamadığı köklü bir değişiklik oldu. Bir CEO şirketinin yararlandığı teşvikleri her yıl yeniden gözden geçirir, çünkü mevzuat sabit değildir. Kariyerinin başındaki bir girişimci de aynısını yapmalı: hakkını bir CEO gibi sahiplen, ama kuralları bir öğrenci gibi güncel tut. Bu yazı o güncellemeyi yapıyor.
TL;DR
- Genç girişimci kazanç istisnası GVK mükerrer 20. maddeye dayanır; şartları taşıyan genç girişimcinin kazancının belirli bir tutarı, faaliyete başlanan yıldan itibaren üç vergilendirme dönemi boyunca gelir vergisinden istisnadır.
- Tutar sabit değildir. 2016’da 75.000 TL ile başladı; gelir vergisi tarifesinin ikinci dilimine endekslenerek her yıl yeniden değerleme oranıyla güncelleniyor. 2025 takvim yılı kazançları için uygulanan istisna tutarı 330.000 TL’dir ve tutar 2018’deki seviyesinin dört katının üzerine çıkmıştır.
- 🔴 En önemli 2026 değişikliği: yıllarca istisnayla birlikte anılan bir yıllık Bağ-Kur (SGK) prim teşviki, 19 Aralık 2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 7566 sayılı Kanun ile 5510 sayılı Kanunun 81/1-k bendi yürürlükten kaldırılarak 1 Ocak 2026’dan itibaren sona erdi. Kazanç istisnası devam ediyor, prim desteği artık yok.
- Temel şartlar aynı: 29 yaşını doldurmamış olmak, ilk defa gelir vergisi mükellefi olmak, işi bizzat sevk ve idare etmek, faaliyetin şahıs işletmesi veya adi ortaklık bünyesinde yürütülmesi.
- Aşağıda 2018’den 2026’ya neyin değiştiğini gösteren özgün bir karşılaştırma tablosu ve başvurudan önce geçmeniz gereken bir kontrol listesi var.
Kazanç istisnasından kimler yararlanır
İstisna herkese değil, dar ve net bir profile açıktır. GVK mükerrer 20. maddedeki temel şartlar şunlardır:
- Ticari, zirai veya mesleki faaliyet nedeniyle ilk defa gelir vergisi mükellefi olmak.
- Mükellefiyetin başladığı tarih itibarıyla 29 yaşını doldurmamış olmak.
- İşe başlamayı kanuni süresi içinde bildirmiş olmak.
- Kendi işinde bilfiil çalışmak veya işin kendisi tarafından sevk ve idare edilmesi.
- Faaliyetin adi ortaklık veya şahıs şirketi bünyesinde yürütülmesi halinde tüm ortakların aynı şartları taşıması.
- Ölüm nedeniyle devir hali hariç, faaliyetin eş veya üçüncü dereceye kadar hısımlardan devralınmamış olması.
- Mevcut bir işletmeye veya mesleki faaliyete sonradan ortak olunmaması.
Bir CEO gözüyle bakıldığında bu şartlar tesadüf değildir: teşvik, gerçekten sıfırdan kurulan yeni bir işi ödüllendirmek, mevcut bir yapıyı yeniden etiketleyerek avantaj devşirmeyi engellemek için tasarlanmıştır. İşinizi kurarken bu şartları en baştan doğru kurgulamak (mükellefiyet türü, ortaklık yapısı, bildirim süresi) sonradan düzeltilemeyecek bir karardır. Sermaye tahsisi gibi düşünün: doğru yapıyı bir kez kurarsınız, getirisini üç yıl toplarsınız.
Tutar ne kadar: 75.000 TL’den bugüne
İstisnanın en çok yanlış bilinen yanı tutarıdır, çünkü sabit bir sayı değildir. Kanun, istisna tutarını gelir vergisi tarifesinin ikinci gelir dilimindeki tutara bağlar ve bu tutar her yıl yeniden değerleme oranıyla güncellenir. Sonuç: 2016’da 75.000 TL olan istisna, aradan geçen yıllarda enflasyona paralel olarak katlanmıştır.
2025 takvim yılında elde edilen kazançlar için uygulanan istisna tutarı 330.000 TL’dir. Tutar her vergilendirme dönemi için ayrı ayrı geçerlidir; bir dönemde kullanılmayan kısım bir sonraki yıla devretmez. Faaliyete başlanan yıldan itibaren üç dönem boyunca, her yıl o yılın güncel tutarı kadar kazanç gelir vergisinden istisna edilir. 2026 ve sonrası için tutar yine yeniden değerleme oranıyla yukarı güncellenmeye devam edecektir; güncel yıl için kesin rakamı beyan döneminde Gelir İdaresi Başkanlığı’nın ilgili genel tebliğinden teyit etmek gerekir.
Öğrenci refleksi burada devreye girer: “internette gördüğüm 75.000 TL” ya da “geçen yılki rakam” ile hareket etmeyin. Tutar her yıl değişir; beyan öncesi güncel tebliği kontrol edin.
2026’nın asıl haberi: Bağ-Kur prim desteği kalktı
Yıllarca genç girişimci teşviki denince iki avantaj birlikte anıldı: kazanç istisnası (gelir vergisi tarafı) ve bir yıllık Bağ-Kur prim desteği (SGK tarafı). Bu ikincisi, şartları taşıyan genç girişimcinin ilk bir yıllık sigorta priminin devlet tarafından karşılanmasını sağlıyordu.
Bu ikinci ayak 2026’da sona erdi. 19 Aralık 2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 7566 sayılı Kanun ile 5510 sayılı Kanunun genç girişimci prim desteğini düzenleyen 81/1-k bendi yürürlükten kaldırıldı. Uygulama, 1 Ocak 2026’dan itibaren bu destekten yararlanmaya hak kazanacak yeni girişimciler için geçerli değildir. Kazanç istisnası (vergi tarafı) yürürlükte kalmaya devam ediyor; kalkan yalnızca SGK prim desteğidir.
Bu, teşvikin toplam cazibesini değiştiren, karar-düzeyinde bir bilgidir. 2026’da işe başlayan bir genç girişimci artık iki teşvikten değil, tek teşvikten (kazanç istisnası) yararlanır. Eski rehberlerin “hem vergi hem prim avantajı var” cümlesi 2026 için artık doğru değildir. Kendi bütçe planınızı buna göre yapın: prim yükünü ilk yıldan itibaren kendi maliyetiniz olarak hesaba katın.
2018’den 2026’ya: ne değişti
Aşağıdaki tablo, bu yazının ilk yayımlandığı dönem ile 2026 arasında teşvikin nasıl evrildiğini gösteren özgün bir CEOtudent derlemesidir. Rakamlar doğrulanabilir kaynaklara dayanır; tablo teşvikin iki ayağını yan yana koyarak kararınızı netleştirmek için hazırlanmıştır.
| Boyut | 2018 (yazının ilk dönemi) | 2026 (güncel) |
|---|---|---|
| Yasal dayanak | GVK mükerrer 20. madde | Aynı (GVK mükerrer 20) |
| Kazanç istisnası tutarı | 75.000 TL | 2025 kazançları için 330.000 TL; her yıl yeniden değerlemeyle güncellenir |
| Bağ-Kur / SGK prim desteği | 1 yıl prim desteği vardı | 7566 s. Kanun (RG 19.12.2025) ile 1.1.2026’dan itibaren KALDIRILDI |
| Yaş şartı | 29 yaşını doldurmamış | Aynı |
| Yararlanma süresi | 3 vergilendirme dönemi | Aynı (3 dönem) |
| Kapsam | Şahıs işletmesi / adi ortaklık | Aynı |
| Devir kuralı | Kullanılmayan tutar devretmez | Aynı |
Tablonun anlattığı hikaye basit: teşvikin vergi ayağı büyüdü, sigorta ayağı ise ortadan kalktı. İki sinyali birlikte okumak gerekir; sadece “tutar arttı” diye bakmak eksik bir tablo verir.
Başvurudan önce kontrol listesi
Bir CEO karar vermeden önce şartları tek tek doğrular. İşe başlamadan ve istisnayı beyanınızda uygulamadan önce şu maddeleri kontrol edin:
- Yaş: Mükellefiyet başlangıç tarihinde 29 yaşını doldurmadınız mı?
- İlk kez mükellefiyet: Daha önce hiç ticari, zirai veya mesleki faaliyetten gelir vergisi mükellefi olmadınız mı?
- Bildirim süresi: İşe başlamayı kanuni süresi içinde bildirdiniz mi?
- Bizzat idare: İşi kendiniz mi sevk ve idare ediyorsunuz?
- Yapı: Faaliyet şahıs işletmesi veya adi ortaklık bünyesinde mi? Ortak varsa hepsi şartları taşıyor mu?
- Devir yok: İş, hısımlardan devralınmış veya mevcut bir yapıya sonradan ortaklık şeklinde mi kuruldu? (Öyleyse istisna uygulanamaz.)
- Güncel tutar: İlgili yılın istisna tutarını Gelir İdaresi’nin güncel tebliğinden teyit ettiniz mi?
- SGK planı: 2026 ve sonrası için Bağ-Kur prim desteğinin kalktığını bütçenize yansıttınız mı?
Bu liste bir vergi danışmanlığı değildir; kendi özel durumunuz, beyan tekniği ve güncel tutar için mutlaka bir mali müşavire danışın. Ama listenin amacı öğrenci disiplinidir: teşviki duyduğunuz için değil, şartları tek tek doğruladığınız için kullanın.
SSS
Genç girişimci kazanç istisnası tutarı 2026’da kaç TL?
Tutar her yıl gelir vergisi tarifesinin ikinci dilimine göre yeniden değerleme oranıyla güncellenir. 2025 takvim yılı kazançları için uygulanan tutar 330.000 TL’dir; 2026 ve sonrası için güncel rakamı beyan döneminde Gelir İdaresi Başkanlığı’nın ilgili genel tebliğinden teyit etmek gerekir. Sabit bir sayı değildir.
Kullanmadığım istisna tutarı bir sonraki yıla devreder mi?
Hayır. İstisna her vergilendirme dönemi için ayrı ayrı uygulanır ve bir dönemde kullanılmayan kısım bir sonraki yıla devretmez. Üç dönemin her biri kendi içinde değerlendirilir.
Bağ-Kur prim desteği hala var mı?
Hayır. Genç girişimcilere yönelik bir yıllık Bağ-Kur (SGK) prim desteği, 19 Aralık 2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 7566 sayılı Kanun ile 1 Ocak 2026’dan itibaren kaldırıldı. Gelir vergisi tarafındaki kazanç istisnası yürürlükte kalmaya devam ediyor.
Şirket kurarsam istisnadan yararlanabilir miyim?
İstisna, faaliyetin şahıs işletmesi veya adi ortaklık bünyesinde yürütülmesi halinde uygulanır. Sermaye şirketi (örneğin limited veya anonim şirket) kuran ortaklar bu kişisel gelir vergisi istisnasından bu kapsamda yararlanamaz. Yapı kararını en baştan doğru vermek önemlidir.
İstisnadan yararlanmak için ne kadar kazanmam gerekir?
İstisna bir üst sınırdır, alt sınır değil. Kazancınız istisna tutarının altındaysa o dönem için gelir vergisi doğmaz; üzerindeyse yalnızca aşan kısım vergilendirilir. Az kazanıyor olmanız istisnadan yararlanmanıza engel değildir.
Kaynakça
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer 20. madde; genç girişimcilerde kazanç istisnasının yasal dayanağı, şartları ve üç dönemlik uygulama süresi.
- Gelir İdaresi Başkanlığı, genç girişimci kazanç istisnasına ilişkin genel tebliğler; istisna tutarının gelir vergisi tarifesinin ikinci dilimine endekslenmesi ve yıllık güncellenmesi.
- 7566 sayılı Kanun (19 Aralık 2025 tarihli Resmi Gazete); 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu’nun 81/1-k bendinin yürürlükten kaldırılması ve genç girişimci prim desteğinin 1 Ocak 2026 itibarıyla sona ermesi.
- 6663 sayılı Kanun; genç girişimci kazanç istisnasını ihdas eden düzenleme (10 Şubat 2016).
Bu içerik, derinlemesine bir araştırmanın ardından yapay zeka desteğiyle derlenmiş ve CEOtudent editör ekibi tarafından yazılıp yayına hazırlanmıştır. Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır ve vergi veya hukuki danışmanlık yerine geçmez; kendi durumunuz için bir mali müşavire danışın.
